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Qu'est-ce que le Plan Épargne retraite (PER) ?
Le Plan Épargne Retraite (PER), créé par la loi PACTE en 2019, est le produit d'épargne retraite de référence en France. Il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, article 83) et offre un cadre simplifié et plus souple. Son principal atout réside dans la déductibilité fiscale des versements : chaque euro versé réduit votre revenu imposable, générant une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition (TMI).
Le PER existe sous trois formes : le PER individuel (ouvert par tout particulier), le PER collectif (proposé par l'employeur à tous les salariés) et le PER obligatoire (imposé par l'employeur à certaines catégories de salariés). Tous partagent la même philosophie : constituer une épargne longue durée pour la retraite, avec un avantage fiscal à l'entrée.
Comment fonctionne le calcul ?
Le simulateur PER calcule l'économie d'impôt et le capital accumulé selon la formule suivante :
Économie d'impôt annuelle = Versement annuel × TMI
Par exemple, un versement de 5 000 € avec une TMI de 30 % génère une économie de 1 500 € d'impôt par an. Le capital final est calculé en appliquant les intérêts composés sur la durée :
Capital final = Somme des versements annuels capitalisés au taux de rendement
Le plafond de déduction des versements est de 10 % des revenus professionnels nets, avec un minimum de 4 399 € et un maximum de 35 194 € en 2026 (10 % de 8 PASS). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes peuvent être reportés, et les conjoints peuvent mutualiser leurs plafonds.
Barèmes et données 2026
| Caractéristique | Valeur 2026 |
|---|---|
| Plafond de déduction minimum | 4 399 € |
| Plafond de déduction maximum | 35 194 € (10 % de 8 PASS) |
| Report des plafonds non utilisés | 3 années précédentes |
| Mutualisation entre conjoints | Oui |
| Sortie en capital | Autorisée (à la retraite ou déblocage anticipé) |
| Sortie en rente | Autorisée (rente viagère) |
| Fiscalité des versements déduits (sortie en capital) | Barème IR sur le capital + PFU 30 % sur les gains |
| Fiscalité des versements non déduits (sortie en capital) | Exonération sur le capital + PFU 30 % sur les gains |
Les tranches marginales d'imposition (TMI) en 2026 sont : 0 % (jusqu'à 11 294 €), 11 % (11 295 à 28 797 €), 30 % (28 798 à 82 341 €), 41 % (82 342 à 177 106 €) et 45 % (au-delà de 177 106 €).
Conseils et optimisations
Plus votre TMI est élevée, plus le PER est avantageux
L'avantage fiscal du PER est directement proportionnel à votre TMI. À 30 %, vous économisez 30 centimes par euro versé. À 41 %, c'est 41 centimes. Le PER est particulièrement intéressant si votre TMI en activité est supérieure à celle que vous aurez à la retraite.
Utiliser les plafonds non consommés
Consultez votre avis d'imposition pour connaître votre plafond de déduction disponible (rubrique « plafond épargne retraite »). Les plafonds des 3 années précédentes non utilisés sont reportables, ce qui permet des versements importants les années de revenus exceptionnels.
Cas de déblocage anticipé
Le PER peut être débloqué avant la retraite pour l'achat de la résidence principale, le décès du conjoint, l'invalidité, le surendettement, l'expiration des droits au chômage ou la cessation d'activité non salariée. Le déblocage pour résidence principale est un avantage majeur par rapport aux anciens PERP.
Questions fréquentes
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