Simulateur d'impot sur le revenu

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct prélevé chaque année sur les revenus des personnes physiques résidant en France. Il constitue l'une des principales sources de recettes de l'État et repose sur un principe de progressivité : plus vos revenus sont élevés, plus le taux d'imposition augmente. L'IR concerne l'ensemble des revenus du foyer fiscal (salaires, pensions, revenus fonciers, bénéfices professionnels, etc.) perçus au cours de l'année civile précédente. Depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source permet de collecter l'impôt en temps réel, directement sur le salaire ou la pension, mais la déclaration annuelle reste obligatoire pour régulariser la situation.

Le foyer fiscal comprend le contribuable, son conjoint ou partenaire de PACS le cas échéant, ainsi que les personnes à charge (enfants mineurs, enfants majeurs rattachés, personnes invalides hébergées). La composition du foyer détermine le nombre de parts fiscales, élément central du calcul de l'impôt via le mécanisme du quotient familial.

Comment fonctionne le calcul ?

Le calcul de l'impôt sur le revenu s'effectue en plusieurs étapes successives :

1. Détermination du revenu net imposable : on part du revenu brut global, duquel on déduit les charges déductibles (pension alimentaire versée, épargne retraite, frais professionnels réels ou abattement forfaitaire de 10 %).
2. Calcul du quotient familial : le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales du foyer (par exemple, 2,5 parts pour un couple avec un enfant).
3. Application du barème progressif : le quotient familial est soumis au barème par tranches. L'impôt correspondant à une part est calculé tranche par tranche.
4. Multiplication par le nombre de parts : le résultat obtenu est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut.
5. Application de la décote : si l'impôt brut est inférieur à un certain seuil, une décote vient réduire le montant dû.
6. Réductions et crédits d'impôt : dons aux associations, emploi à domicile, investissements locatifs, etc.

La formule simplifiée pour une part est : Impôt = somme de (revenu dans chaque tranche × taux de la tranche). Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts fiscales.

Barèmes et données 2026

Pour l'imposition des revenus 2024 (déclaration effectuée au printemps 2026), le barème progressif par tranches est le suivant :

Nombre de parts fiscales

Décote 2026

La décote s'applique lorsque l'impôt brut est inférieur à 1 929 € pour un célibataire ou 3 191 € pour un couple. Son montant maximal est de 873 € (célibataire) ou 1 444 € (couple). La formule est : décote = montant maximal - (impôt brut × 45,25 %).

Conseils et optimisations

• Optez pour les frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent l'abattement forfaitaire de 10 % (trajet domicile-travail, repas, double résidence).
• Alimentez un PER (Plan d'Épargne Retraite) : les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels (plafond de 35 194 € en 2026).
• Déclarez vos dons : les dons aux associations d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt de 66 % (75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €).
• Employez à domicile : le crédit d'impôt de 50 % pour l'emploi d'un salarié à domicile peut atteindre 6 000 € par an.
• Rattachez vos enfants majeurs si cela est plus avantageux que la déduction d'une pension alimentaire. Comparez les deux options.
• Vérifiez votre taux de prélèvement à la source chaque année sur impots.gouv.fr pour éviter les régularisations importantes.