Calcul des frais kilometriques
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Qu'est-ce que les frais kilométriques ?
Les frais kilométriques (ou indemnités kilométriques) sont un barème fiscal publié chaque année par l'administration française. Il permet aux salariés et travailleurs indépendants de calculer le montant déductible de leurs impôts au titre des déplacements professionnels effectués avec leur véhicule personnel. Le barème couvre l'ensemble des frais liés à l'utilisation du véhicule : carburant, assurance, entretien, réparations, dépréciation et pneumatiques. En 2026, ce barème est utilisé par plus de 2,5 millions de contribuables qui optent pour les frais réels plutôt que la déduction forfaitaire de 10 %.
Comment fonctionne le calcul ?
Le barème kilométrique fonctionne par tranches de kilométrage annuel et selon la puissance fiscale du véhicule. La formule générale est :
- Jusqu'à 5 000 km : Indemnité = Distance × Coefficient par km
- De 5 001 à 20 000 km : Indemnité = (Distance × Coefficient) + Montant forfaitaire
- Au-delà de 20 000 km : Indemnité = Distance × Coefficient par km
Exemple pour un véhicule de 5 CV parcourant 15 000 km/an : Indemnité = 15 000 × 0,339 + 1 320 = 6 405 €.
Barèmes et données 2026
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Plus de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | d × 0,316 + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | d × 0,340 + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | d × 0,357 + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | d × 0,374 + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | d × 0,394 + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance annuelle en km. Les frais de péage et de stationnement peuvent être déduits en complément, sur justificatifs.
Conseils et optimisations
- Frais réels vs forfait 10 % : comparez le montant des frais kilométriques avec la déduction forfaitaire de 10 % (plafonnée à 14 171 € en 2026). Les frais réels sont avantageux si vous habitez loin de votre travail ou si vous utilisez beaucoup votre véhicule.
- Conservez vos justificatifs : en cas de contrôle fiscal, vous devez pouvoir justifier vos trajets (attestation employeur, relevé kilométrique). Tenez un carnet de bord.
- Véhicules électriques : le barème est majoré de 20 % pour les véhicules 100 % électriques, rendant l'option frais réels encore plus avantageuse.
- Covoiturage : si vous faites du covoiturage avec un collègue, seul le propriétaire du véhicule peut déduire les frais kilométriques.
Questions fréquentes
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