Simulateur de net imposable

Qu'est-ce que le salaire net imposable ?

Le salaire net imposable (aussi appelé « net fiscal ») est le montant qui sert de base au calcul de votre impôt sur le revenu. Il ne faut pas le confondre avec le salaire net à payer, c'est-à-dire la somme effectivement versée sur votre compte bancaire chaque mois. Le net imposable est systématiquement plus élevé que le net à payer, car il réintègre certaines cotisations et avantages qui, bien que déduits de votre salaire brut, restent soumis à l'impôt.

Concrètement, la différence provient principalement de deux éléments : la CSG non déductible (2,4 % du salaire brut) et la CRDS (0,5 % du salaire brut), qui sont prélevées sur votre salaire mais ne sont pas déductibles fiscalement. S'y ajoute la part patronale de la mutuelle obligatoire, considérée comme un avantage en nature imposable depuis la loi de finances 2014. Le net imposable figure sur votre bulletin de paie, généralement dans la rubrique « net fiscal » ou « cumul net imposable ».

C'est ce montant qui est pré-rempli sur votre déclaration de revenus par l'administration fiscale, via la Déclaration Sociale Nominative (DSN) transmise par votre employeur. En cas de multi-employeurs ou de changement d'emploi en cours d'année, vérifiez que le montant pré-rempli correspond bien à la somme de vos nets imposables.

Comment est calculé le net imposable ?

La formule de calcul du salaire net imposable est la suivante :

Net imposable = Salaire net à payer + CSG non déductible + CRDS + Part patronale mutuelle obligatoire + Avantages en nature

• Salaire net à payer : le montant versé sur votre compte après toutes les cotisations salariales
• CSG non déductible : 2,4 % du salaire brut (sur 98,25 % de l'assiette), cette fraction de CSG n'est pas déductible du revenu imposable
• CRDS : 0,5 % du salaire brut (sur 98,25 % de l'assiette), intégralement non déductible
• Part patronale mutuelle : la contribution de l'employeur à la complémentaire santé obligatoire est réintégrée dans le net imposable
• Avantages en nature : véhicule de fonction, logement, repas fournis par l'employeur

Du net imposable au revenu fiscal de référence

Une fois le net imposable annuel déterminé, l'administration fiscale applique soit l'abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 14 171 € et avec un minimum de 495 € en 2026), soit la déduction des frais réels si vous optez pour cette méthode. Le résultat constitue votre revenu net imposable, base de calcul de l'impôt sur le revenu via le barème progressif.

Barème et données 2026

Taux de cotisations impactant le net imposable

Abattement forfaitaire de 10 % (revenus 2025, déclaration 2026)

Conseils et optimisations

• Vérifiez votre bulletin de paie : le net imposable doit figurer clairement. Si ce n'est pas le cas, demandez une attestation fiscale à votre employeur ou consultez votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
• Comparez abattement forfaitaire et frais réels : les frais réels sont intéressants si vous parcourez plus de 40 km aller-retour par jour, si vous avez une double résidence professionnelle, ou si vos frais de repas sont élevés. Le barème kilométrique 2026 et les frais de repas (forfait de 5,35 € par repas) peuvent vite dépasser les 10 %.
• Attention aux avantages en nature : un véhicule de fonction, un logement de fonction ou des repas fournis par l'employeur augmentent votre net imposable. Évaluez leur impact fiscal avant de les accepter.
• Heures supplémentaires exonérées : depuis 2019, les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an (montant net imposable). Elles n'apparaissent pas dans le net imposable à hauteur de cette limite.
• Multi-employeurs : en cas de cumul d'emplois, chaque employeur transmet son propre net imposable. Vérifiez que la somme pré-remplie sur votre déclaration est correcte.